@酒店业纳税人,税收优惠政策助您渡过难关

〖壹〗、由于部分客户可能需要增值税专用发票 ，酒店业纳税人可以在享受免税政策时做出选取 。具体来说，酒店可以选取享受餐饮服务免征增值税优惠
，同时放弃享受住宿服务免征增值税。但需要注意的是，一旦放弃免税政策 ，36个月内不得再就相关服务申请免征增值税
。因此
，酒店业纳税人在做出选取时，需要综合考虑自身经营情况和客户需求。

〖贰〗 、疫情之下 ，深圳税务部门通过税收优惠政策助力餐饮业共克时艰
，企业积极履行社会责任并实现转型升级 。餐饮业受疫情冲击严重，税收优惠提供关键支持餐饮业是受新冠肺炎疫情影响最大的行业之一 ，面临订单退订、营收锐减
、现金流紧张等困境
。

〖叁〗、政策支持：政府扶持助力酒店渡过难关政府在酒店行业困境中可发挥重要作用。例如
，提供税收减免 、租金补贴
、贷款优惠等政策，降低酒店运营成本 ，缓解资金压力 。近来虽未明确提及针对北京五星酒店的具体大规模扶持政策
，但政府对整体旅游业的支持态度和措施，如推动京津冀健康状态互认 ，对酒店复苏有积极意义
。

〖肆〗、生活服务行业免征增值税，助力旅游 、酒店业渡过难关针对受疫情冲击较大的公共交通运输服务
、生活服务等行业
，国家明确疫情期间免征增值税政策：中国旅行社总社（上海）有限公司：春节黄金周旅游团队全线暂停，利润损失超2000万元。免征增值税政策为其免去210余万元税收 ，显著减轻压力 。

〖伍〗、 ”酒店负责人鲍振娟说
，“不过，好在国家及时出台优惠政策 ，税务部门又雪中送炭
，酒店终于渡过了难关
。”通过主动下调企业定额等服务举措，1-5月份共计为企业减免税9万多元 ，解了企业燃眉之急。一走进江苏远华轻化装备有限公司的生产车间
，“坚持自主创新，践行中国创造
”的企业精神就映入眼帘 。

〖陆〗 、为深入贯彻党中央
、国务院决策部署和省委、省政府工作要求 ，更大力度帮助服务业领域困难行业渡过难关 、恢复发展
，特制定以下政策： 服务业普惠性纾困扶持措施 延续服务业增值税加计抵减政策
。 对生产
、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。

餐饮住宿纳税人的免税问题

餐饮住宿纳税人的免税问题 增值税免税优惠 自2020年1月1日至2020年12月31日，餐饮住宿纳税人提供餐饮住宿服务取得的收入 ，可享受免征增值税的优惠 。优惠内容：纳税人提供生活服务（包括餐饮住宿服务）取得的收入，免征增值税。同时
，免征城市建设维护税、教育费附加 、地方教育附加
。

完全免费服务免税：若单位未向员工收取任何费用，完全免费提供餐饮住宿 ，则无需缴纳增值税。但现实中
，此类完全无偿的福利较为少见，多数单位会通过成本分摊或象征性收费降低运营成本 。

根据2026年1月1日实施的《中华人民共和国增值税法》 ，企业为员工提供有偿餐饮、住宿服务需缴纳增值税
，无偿服务则无需缴税
。核心变化与政策依据新法删除了原“单位或个体工商户为聘用的员工提供服务免税”的条款，明确企业向员工提供有偿服务（如以低于市场价收费的餐饮
、住宿）需纳入增值税应税范围。

困难减免：其他行业纳税人生产经营确有困难的 ，可申请减免房产税、城镇土地使用税 。增值税及附加税费优惠小规模纳税人减免：2023年1月1日至12月31日
，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收，3%预征率项目减按1%预征
。

税务局查酒店入住率和交税率

税务局查酒店入住率的具体方法未直接提及 ，但酒店住宿的交税率信息如下：一般纳税人税率：酒店住宿的增值税一般纳税人税率为6%。这意味着
，一般纳税人提供住宿服务时，需要按照6%的税率缴纳增值税 ，并可以开具6%的增值税专用发票或普通发票 。小规模纳税人税率：对于小规模纳税人，其税率通常为3%
。

税务部门通过“以耗算收 ”方法核查真实收入
，如通过瓶装水消耗量 、在线旅游平台佣金和布草洗涤费等数据推算实际入住率。增值税处理：酒店房费收入适用6%的增值税税率，房间内兼营食品
、日用品等商品的房费外销售收入适用13%的税率 ，需准确核算收入和成本以避免多缴或少缴税款 。

经核查
，发现A公司存在开具税率6%的货运代理发票，收取税率11%（2016年税率 ，2019年4月1日后为9%）的运输发票进行抵扣的行为
，存在不按规定开具发票少缴增值税的风险
。案例分析：税率混用风险：货运代理公司无运输工具承运业务，应按照交通运输服务缴纳增值税 ，开具税率11%（或9%）的货物运输发票。

财务与风险防范税务问题：民宿收入属于经营所得
，业主需主动申报个人所得税（税率通常5%-35%） 。若酒店代运营，需索要正规发票 ，避免偷漏税风险。房屋损耗与保险：高频次使用会加速家具、装修老化
，建议合同中约定“酒店承担定期维护费用
”
。

国内旅游预算压缩：全球经济衰退预期下，美国国内旅游消费预计减少640亿美元 ，酒店入住率承压；中国游客转向欧洲 、日韩及“一带一路”国家，加剧美国酒店业客源流失。

住宿发票税率1%

住宿发票税率为1%的原因：增值税优惠政策：根据财政部税务局2020年第13号公告
，新冠肺炎疫情期间，为了支持企业复工复产 ，减轻企业税负
，特别规定了在2020年3月1日至5月31日期间，非湖北省的小规模纳税人原本按3%税率缴纳的增值税 ，减按1%税率缴纳 。

住宿发票
，税率栏为“1% ”是正常的
。因为小规模纳税人住宿服务适用增值税征收率为3%。按照近来的规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日止 ，小规模纳税人征收率为3%的应税销售项目
，减按1%征收率征收增值税 。所以，住宿发票的税率栏出现“1%
”是正常的
。

一般纳税人适用6%税率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 ，一般纳税人提供的住宿服务
，增值税税率通常为6%。此类纳税人开具的6%税率住宿费发票，可作为增值税的抵扣凭证 。这一税率适用于具备一般纳税人资格的企业或个体 ，其财务核算制度健全，能够准确核算进项税额和销项税额
。

员工出差住宿,拿回发票报销,票面税率是多少才可以?

员工出差住宿发票的票面税率可以是6%
、征收率3%或者1%
，以及注明“免税”。以下是详细解释：若酒店、宾馆为一般纳税人：根据“财税〔2016〕36号 ”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的相关规定，住宿服务的增值税税率为6% 。因此 ，如果员工入住的酒店 、宾馆是一般纳税人
，那么其开具的发票票面税率应为6%
。

住宿费：员工出差期间取得的住宿费增值税专用发票，如果开票方为小规模纳税人 ，抵扣率为3%；如果开票方为一般纳税人
，抵扣率为6%。需要注意的是，住宿费必须是与企业生产经营活动直接相关的 ，并且取得的是合规的增值税专用发票 。交通费：飞机票：可抵扣进项税额为（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。

法律主观：住宿属于服务业
，按票面金额的5%缴纳营业税，按营业税额缴纳城建税及附加 ，整体大约5%左右
。 营业税税率：按收入的5%计算。 应交营业税=营业收入*5% 城建税税率：按营业税计算 。

员工出差按实际发生的费用提供正规发票
，按票面金额报销即可
。

出差报销中，交通费中符合规定的部分发票
、一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票可以抵扣进项税额 ，餐饮费发票无论何种情况均不可抵扣。具体如下：交通费纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 。

租车费用：按照规定取得的增值税专用发票可以抵扣
。住宿费 允许抵扣：出差途中产生的住宿费
，若取得公司抬头的增值税专用发票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。