疫情免税政策有哪些变化?

第五条明确：对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税 。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施，截止日期根据疫情情况确定
。热点问题答疑免税服务范围是否包括所有生活服务？是 ，但需严格按财税〔2016〕36号注释的六大类界定，其他服务不纳入免税范围。

疫情防治工作人员免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日
，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者免征个人所得税 。免税范围包括各级政府规定的补助和奖金标准。

疫情阶段性免征增值税
。所有单独经营公共租赁住房的单位，均可享受免征增值税的优惠政策 ，可延续至2023年12月31日。自2022年4月1日至2022年12月31日
，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项日 ，暂停预缴增值税的哦 。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力
。

疫情三年期间 ，针对房租的免税政策主要围绕服务业小微企业和个体工商户的租金减免展开
，核心是通过房产税和城镇土地使用税的减免，降低房屋业主的税收负担 ，从而间接支持租户渡过难关。

特定服务收入免征增值税：纳税人提供公共交通运输服务
、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 。公共交通运输服务、生活服务 、快递收派服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件执行
。政策实施时间：本公告自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告。

疫情期间免税是指什么

〖壹〗、疫情期间免税主要指针对特定行业
、纳税人类型及行为，在增值税、企业所得税等税种上实施的税收减免政策
，旨在减轻企业负担 、支持疫情防控与经济恢复 。增值税免税政策特定行业及服务免税 公共交通与生活服务：2022年全年，公交
、地铁、出租车等公共交通运输服务 ，以及餐饮住宿 、教育培训
、医疗美容等生活服务
，免征增值税
。

〖贰〗、疫情期间，餐饮住宿 、旅游娱乐
、文化体育等生活服务行业收入免征增值税 ，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）
，属于临时性扶持措施。

〖叁〗、疫情期间免税项目主要包括增值税 、企业所得税及其他税收减免三大类，具体如下：增值税免税项目小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入及预缴增值税项目
，免征增值税 。

〖肆〗
、疫情防治工作人员免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者免征个人所得税
。免税范围包括各级政府规定的补助和奖金标准。

〖伍〗、对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出，均允许全额税前扣除
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗
、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面
，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月 ，截止时间不超过2020年12月
。

〖叁〗 、这些政策的执行由属地负责
，具体名单和标准由各地人力社保
、医保部门会同财政、税务部门提出，并报当地政府批准。为确保政策的公平性和透明度 ，各地必须严格执行企业划分标准
，不得自行调整范围 。

〖肆〗 、新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策
、社保费减免、税收减免优惠政策和租金减免等方面
。银行免息及延期还款政策：针对特定人群，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员 、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群 ，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。

关于疫情期间企业税收建筑企业的减免或豁免的政策红头文件

〖壹〗
、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策 。

〖贰〗、房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定
，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明
。

〖叁〗 、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

疫情期间如何享受减免税优惠?10个问题全明了~

〖壹〗
、运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定
，其中包括医用酒精
。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠 ，政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。

〖贰〗 、问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告
，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税 。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告
。

〖叁〗
、企业可登录上海市电子税务局相关模块自行申报
，如实填写有关信息，办理相关减免税手续。

2020年疫情期间增值税部分免税政策

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损 ，最长结转年限由5年延长至8年。对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税 。

运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精 ，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠
，政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告 。

第五条明确：对纳税人提供公共交通运输服务
、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施
，截止日期根据疫情情况确定。

小规模纳税人免税收入计算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，销售额为不含税收入 。疫情期间 ，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，若符合免税条件（如季度销售额未超过30万元），需将含税销售额换算为不含税销售额后计入免税收入总额
。

疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策。

特定服务收入免征增值税：纳税人提供公共交通运输服务、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税 。公共交通运输服务 、生活服务
、快递收派服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件执行。政策实施时间：本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告
。